Cómo funciona el Impuesto Predial en 27 países del mundo

De la ponencia de Ignacio Lagarda Lagarda, el gráfico muestra la relación del Impuesto Predial respecto al producto interno bruto en América Latina.

impuesto predial catastro

Contextualizando México respecto al mundo, vemos que realmente este tipo de impuesto no es tan representativo al compararlo con el resto de países del mundo.  Vemos que Costa Rica, Panamá, Bolivia, El Salvador y Chile están por arriba, en valores similares a los de Eslovaquia, República Checa, Austria, Hungría, Turquía, Alemania, Noruega, Portugal, Polonia y Finlandia.  En tanto que Uruguay, Paraguay y Argentina se comparan a Bélgica, Irlanda, Dinamarca, Suecia y Grecia.  Cuestionable si consideramos que el PIB de muchos de estos países no tiene equilibrio con el índice de gini y por lo tanto presumible causante de inequidad social.

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Y para cultura general, es interesante ver la siguiente tabla que resume cómo funciona el Impuesto Predial en 27 países, de los cuales el 62% es cobrado por el gobierno central y el 48% por los gobiernos locales o municipios.

País

Condición del Impuesto sobre los inmuebles

Canadá

La mayor parte de los municipios recaudan impuestos sobre la propiedad raíz en tasas variables, incluyendo tierra, edificios comerciales y propiedad residencial. Los municipios también cobran impuestos sobre las mejoras a los locales.

Estados Unidos

Las jurisdicciones abajo del nivel estatal usualmente imponen impuestos a la propiedad a los propietarios de bienes raíces. Algunas propiedades tangibles (y otras intangibles), son también tasadas en muchos estados. El avalúo generalmente se basa en un porcentaje del valor comercial. Los impuestos a la propiedad son deducibles para el impuesto sobre la renta.

Rusia

Los propietarios de tierra deben pagar un impuesto a la tierra calculado en un valor preestablecido. La tasa del impuesto es fija en rublos y es relativamente insignificante.

Polonia

El impuesto a la propiedad raíz en Polonia se carga a los individuos y a las entidades económicas, incluyendo empresas estatales y joint ventures. El impuesto se genera a partir del valor de la tierra y las construcciones, no utilizadas con relación a la agricultura. Las tasas del impuesto varían de acuerdo al tipo de propiedad. Las tasas máximas son: Para edificios de departamentos, PLN 0.18 por metro cuadrado, Para edificios usados con fines comerciales. PLN 6.63 por metro cuadrado, Para otros edificios, PLN 2.21 por metro cuadrado, Para solares construidos, 2% de su valor, Para tierra utilizada con fines comerciales, PLN 0.22 por metro cuadrado.

Bulgaria

Todos los propietarios de bienes inmuebles en Bulgaria están sujetos al impuesto sobre construcciones, la base del impuesto es el valor determinado por el gobierno. Las tasas varían entre el 0.2% y el 0.6%. El impuesto se debe pagar cuatrimestralmente a los municipios.

Eslovaquia

El impuesto predial es recaudado a los propietarios de bienes inmuebles, y la base del impuesto toma en cuenta tanto a la tierra como a las construcciones. Las tasas dependen del tipo y calidad de la tierra, su tamaño y su valor Casi todos los edificios residenciales están sujetos al impuesto predial. Las tasas dependen del tipo del edificio, y su uso. Se aplican numerosas excepciones.

República Checa

Los propietarios de tierra son sujetos del impuesto. Las tasas varían de acuerdo al uso de la tierra (en caso de tierra agrícola), y en su área y tipo, (en el caso de otras tierras) Los propietarios de edificios están sujetos al impuesto sobre edificios. Las tasas varían dependiendo del espacio del piso y del uso del edificio.

Rumania

El impuesto predial en construcciones es anual, y es calculado al 1.5% del valor del edificio. El impuesto predial sobre la tierra también es anual, y se calcula entre un L 15 y L 120 por metro cuadrado. El impuesto predial sobre terrenos agrícolas varía de entre L 14,000 y L 45,000 por hectárea, dependiendo de la clasificación de la tierra.

Eslovenia

El impuesto predial es cobrado sobre el valor de las construcciones, tal como se determinan por el gobierno. Se aplican tasas progresivas, no mayores al 1.5%. Algunas construcciones están exentas. El impuesto predial también se aplica a los barcos.

Hungría

El impuesto es cobrado a los propietarios de todo tipo de construcciones. La base del impuesto puede ser el área útil de piso, o el valor comercial del inmueble, lo que decida el municipio. Existe un “Tax on undeveloped property”, que se aplica a todos los solares de tierra susceptibles de construirse. La tasa máxima de este impuesto es de HUF 100 por metro cuadrado.

Australia

El impuesto a la tierra es un impuesto anual que tienen que pagar todos los propietarios de terreno de cada estado, excepto los del Territorio Capital de Australia. En cada estado provee una condonación completa o parcial del impuesto de acuerdo dependiendo de si la propiedad es el lugar de residencia del contribuyente. Las tasas del impuesto varían entre los estados.

Japón

Los individuos y las compañías propietarias de bienes raíces localizadas en Japón están sujetas a un impuesto predial llamado “Land Value Tax”. Este impuesto es del 0.3%. La base del impuesto es generalmente el 70% a 80% del valor comercial. Algunos tipos de propiedad están exentas de este impuesto, tales como la tierra usada por individuos para su propia residencia, siempre y cuando el área total no exceda los 1,000 metros cuadrados.

Malasia

El impuesto predial en Malasia se llama “Real Property Gains Tax”. Este impuesto es cobrado en tasas decrecientes del 20% al 5%, dependiendo del período que involucre ganancias o pérdidas de capital son consideradas contra el impuesto en ganancias obtenidas en el año actual o en años futuros, excepto en los casos de disposiciones de acciones en una compañía de bienes raíces. Un individuo que malayo puede pedir una condonación del impuesto por el uso de la propiedad como residencia. Una condonación del RM 5,000 o 10% de las ganancias cargables, lo que sea mayor, se obtienen por todos los individuos sin una restricción más que mantener su estatus de ciudadanos malayos.

Singapur

Este impuesto se llama “Property Tax”. Este impuesto es anual, y la tasa aplicable es del 4% para residencias ocupadas por el propietario, y del 13% para todos los otros propósitos.

China

Lo único que sabemos es que se cobran impuestos sobre los bienes raíces y sobre el valor de la tierra.

Nueva Zelanda

Las autoridades fiscales locales cobran impuestos a la propiedad raíz.

India

Los municipios cobran el impuesto predial.

Tailandia

Este impuesto se llama “Property and Land Taxes”. Los dueños de tierras o construcciones en áreas designadas pueden estar sujetos a impuestos anuales ya sea bajo el Local Development Tax Act of 1965 y la Tax Act of 1965. El impuesto local de desarrollo está basado en el valor juzgado (sic) de la tierra. La tasa anual es del 12.5% del avalúo de rentas de la propiedad.

Perú

El impuesto predial esta basado en valores oficiales, y es cargado a las entidades legales e individuales propietarias de bienes raíces rústicas o urbanas. El impuesto es cargado en el valor agregado de todas las propiedades susceptibles de pago. Los rangos son de .2% en las primeras quince unidades de impuesto, .6% para de la dieciseisava a la sesentava unidad del impuesto, y 1% a los que rebasan esta cantidad.

Guyana

En Guyana el impuesto predial se llama Property Tax, y es un impuesto anual cargado en la “propiedad neta” al final del año. La propiedad neta es la cantidad por la que el valor total de las propiedades de cualquier persona excede el valor total de todas las deudas tenidas por esa persona. La propiedad incluye todos los bienes muebles e inmuebles de la persona, derechos de cualquier clase, efectos personales (localizados en Guyana o en cualquier parte), y las ganancias derivadas de la venta de propiedades o dinero o inversiones representando tales ganancias. Varios débitos son excluidos en el cálculo de la propiedad neta, y el número de deducciones puede ser hecho desde el precio de la propiedad cuando ese precio forma la base del impuesto. En términos generales, el precio pagado es usado en relación a la propiedad adquirida en o después del 1 de enero de 1991, mientras el valor de mercado es usado en relación a las propiedades adquiridas antes de esa fecha. Las tasas al property tax para compañías son el 0% a los primeros G$500,00, 0.5% para los siguientes G$ 5 millones, y .075% para cualquier otra cantidad sujeta al impuesto. Las tasas de los impuestos para individuos son de 0% para los primeros G$ 5 millones, 0.5% para los siguientes G$5 millones, y .075% para cualquier otra cantidad sujeta al impuesto.

Venezuela

El impuesto a la propiedad raíz, está basado en el valor de la propiedad, de acuerdo al avalúo por parte de la autoridad concerniente. El impuesto generalmente alrededor del 0.1% del avalúo. Este impuesto es anual, pero usualmente no se paga hasta que una propiedad es vendida.

Belice

Varias tasas son impuestas por las autoridades municipales en las ciudades y pueblos a las residencias. El impuesto también lo generan los bienes inmuebles fuera de los límites urbanos. El impuesto es de alrededor del 1%.

Costa Rica

El impuesto predial se llama Impuesto Territorial, y es cobrado de acuerdo al valor declarado o tasado de la tierra y las construcciones permanentes, estructuras e instalaciones, incluyendo maquinaria y equipo que forme parte de las construcciones. El impuesto se debe pagar cuatrimestralmente. Las propiedades valuadas en menos de c 150,000 están exentas del impuesto

Panamá

Los bienes inmuebles localizados en Panamá, rústicos o urbanos, están sujetos al impuesto predial llamado “Impuesto de Inmuebles”. Los propietarios deben pagar una tasa de acuerdo a una escala progresiva que va del rango del 1.4% del valor arriba de 10,000 balboas, al 2.1% arriba de las 75,000 balboas. La base del es el valor determinado por la Comisión de Tierra. Existen varias excepciones, incluyendo edificios y mejoras usadas por organizaciones de beneficencia o por entidades públicas o para aquellos inmuebles con un valor menor a las 10,000 balboas.

Ecuador

Los municipios recaudan un impuesto anual a las propiedades rústicas y urbanas llamadas “Impuestos a los predios urbanos y rurales”. El impuesto se basa en el valor oficial menos algunas deducciones. Las tasas son relativamente bajas. Si un contribuyente tiene varias propiedades, los valores son agrupados por municipalidad, y las tasas se aplican al valor total por municipio.

Guatemala

Los propietarios de bienes raíces localizados en Guatemala deben pagar un impuesto predial anual llamado “Impuesto único sobre inmuebles”. Los valores aplicables son los que se encuentran en el registro oficial de la propiedad, aunque las autoridades fiscales pueden revisar los valores. Las tasas del impuesto van desde un 0% para los primeros Q 2,000, hasta el 0.9% en cualquier valor superior a Q 70,000.

Honduras Los municipios recaudan el impuesto por concepto de bienes inmuebles urbanos y rurales a partir del valor catastral.  El cálculo del impuesto para inmuebles urbanos considera el valor de la tierra y de las mejoras; para inmuebles rurales se le suma el valor de los cultivos permanentes.  Una vez calculado el valor catastral de los inmuebles, se aplica una tasa que va desde 2.50 hasta 3.50 Lempiras por cada millar, el que pueden actualizar de manera gradual en valores no mayores a 0.50 por año.  Adicionalmente, la ley faculta que cada 5 años sean actualizados los valores catastrales y concertado un porcentaje con la población.

La tabla es tomada de la producción de Miguel Ángel Montoya Martín del Campo en su publicación “Análisis comparativo de la situación del impuesto predial en diferentes países del mundo”.

One Reply to “Cómo funciona el Impuesto Predial en 27 países del mundo”

  1. En Colombia el impuesto a las viviendas y todo tipo de construcciones se llama impuesto predial, lo coloca el gobierno a su antojo y es el robo mas grande que pueda existir, existen ya miles de propietarios, ESPECIALMENTE LOS PENSIONADOS que no están en capacidad de pagarlo, el que no lo paga a principIo del año no puede hacerse a un descuento del 10 por ciento y si no se paga a tiempo el gobierno cobra unos intereses de mora que esta prohibido cobrar a las personas naturales o ninguna entidad en el país pero el gobierno si lo hace y corre día a día, como ejemplo les comento que yo no pude pagar el impuesto de una casa por cuatro años al final logre con un prestamo pagar y los intereses ya eran el mismo valor de la deuda!!! Colombia es por eso el pais que ocupa el quinto lugar en desigualdad e injusticia social. En corrupción por parte de los POLITICOS INDUDABLEMENTE DEBE SER EL PRIMERO.

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